UA-99096253-6
  • C.P. Luisa Daniela Monterroso Martínez

Emisión de CFDI por dividendos, retención e información de pagos.

Un aspecto importante a considerar y que a muchas de las empresas en ocasiones se les olvida una vez que una empresa realiza reparto de dividendos es la emisión del comprobante fiscal por retenciones y pagos con el complemento de dividendos.


Recordemos que la Ley de Impuesto sobre la Renta, artículo 76 en sus fracciones III y XI nos establece la obligación para la persona moral que realiza pagos por este concepto, de expedir un comprobante fiscal donde se indique el monto pagado y las retenciones efectuadas según el artículo 10 para personas morales, 140 para personas físicas y el 164 para residentes en el extranjero, así como si las utilidades provienen de la cuenta de utilidad fiscal prevista en el artículo 77 o bien, si se trata dividendos a los que se refiere el artículo 10 de la misma ley.


Si bien la ley establece que el CFDI se tendrá que emitir cuando se realice al pago por concepto de dividendos, la regla 2.7.5.4 de la RMF nos da la opción de emitir un comprobante anualizado para casa persona a la que se le hayan efectuado pagos. Este comprobante podrá emitirse a más tardar en enero del año inmediato siguiente a aquel en se hicieron dichos pagos.


Para efecto de la emisión de dicho CFDI, en el anexo 20 publicado por el SAT se encuentra la guía técnica para llenado de este tipo de comprobantes. Sin embargo, pese a ser obligaría su emisión, el SAT no brinda la herramienta necesaria para timbrar, por lo que es necesario contratar a un proveedor de facturación para cumplir con el requisito.


Información sobre retenciones

  • Mes inicial: En caso de ser comprobante anualizado, indicar el mes inicial del ejercicio en que se pagó, de lo contrario, indicar el mes en que se realizó el pago.

  • Mes final: En caso de ser un comprobante anualizado, indicar el mes final del ejercicio en que se pagó, de lo contrario, indicar el mes en que se realizó el pago.

  • Ejercicio: Indicar en ejercicio en que se realizó el pago.

  • Tipo de retención: Seleccionar Dividendos o utilidades del catálogo disponible.

  • Total de operación: Indicar en importe del dividendo pagado.

  • Total gravado: Indicar el importe del dividendo pagado.

  • Total exento: no aplica exento para dividendos.

  • Total retenido: Indicar el importe de ISR retenido. No hay retenciones en montos provenientes de CUFIN antes de 2014.

  • Retención: Indicar si se trata de una retención nacional o extranjera.

  • Tipo de impuestos retenidos: Indicar el monto de ISR retenido y si se trata de un pago definitivo o provisional, el impuesto definitivo será el 10% que se establece 140 y 164 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Provisional es aquel que se podrá acreditar contra el ISR del ejercicio de conformidad con lo que se establece en los artículos 10,140 y 164 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Información del complemento de dividendos

  • Clave del dividendo: seleccionar del catálogo de claves de dividendos si es Proveniente de CUFIN, no proveniente de CUFIN, Proviene de CUFIN al 31 diciembre 2013, Reembolso o reducción de capital, liquidación de la persona moral o CUFINRE.

  • Tipo de sociedad: Indicar si se trata de una empresa nacional o extranjera.

  • Retención nacional: Indicar el monto de la retención efectuada.

  • ISR acreditable: Indicar el monto del ISR acreditable en términos del artículo 140 de la LISR.

  • Dividendo acumulable: Indicar el monto acumulable en términos del artículo 140 de la LISR.

Proveedores Certificados CONTPAQi Nominas

Timbres Ilimitados

Integra Consorcio Empresarial

(01) 800 723 76 76 . WhatsApp 961 101 9361

facebook.com/Integra Consorcio



1,074 vistas0 comentarios

Entradas Recientes

Ver todo

¡Llámanos!

01 800 723 76 76

Chiapas: 01 (961) 146 44 43

Calle Rizo de Oro # 415, Plan de Ayala, Tuxtla Gutiérrez.

WhatsApp: 961 101 93 61