UA-99096253-6 sustitución 08 y 09 del Catálogo, pagos en parcialidades y diferidos

Nuevo cambio en el catalogo de relacion para CFDI 3.3.

 

 Analicemos estos dos nuevos tipos de relación 08 y 09;

 

Antecedentes

 

Desde el mes de julio y hasta el 31 de diciembre 2017, de manera opcional entro en vigor el timbrado en versión 3.3 del CFDi, en este lapso de tiempo se generaron diversos cambios en la guía llenado, en catálogos, así como la eliminación de diversas claves de producto y servicio.

Y a partir de todos estos cambios varios contribuyentes entraron en diversas controversias y una de las más preocupantes además de como asignar correctamente la clave de producto y servicio, fueron las facturas que se emitieron hasta diciembre 2017 en versión 3.2 y que formaban parte del esquema de pagos en parcialidades, ya que hasta ese momento aún se consideraba la fecha de entrada en vigor de manera obligatoria del CFDi de complemento para pagos o también llamado Recibo electrónico de Pagos seria en el mes de marzo 2018; ante esta situación una de las grandes interrogantes fue que tipo de relación llevarían facturas en versión 3.2 pagadas en parcialidades con el REP o CFDi de complemento para pagos.

 

En ese instante contábamos con un catálogo de siete tipos de relación, ante dicha situación el SAT decide agregar dos tipos de relación más que van enfocadas directamente a este esquema, independientemente que el REP ya no entro en vigor en el mes de marzo y fue aplazado hasta el próximo septiembre debemos analizar estos nuevos tipos de relación ya que se debe tomar en cuenta que algunas facturas emitidas en el mes de diciembre 2017 probablemente sean pagadas hasta pasada la fecha de entrada en vigor del REP.

 

Clave de sustitución 08 y 09 del Catálogo c_Tipo de Relación

 

Relación 08 (Factura generada por pagos en parcialidades): Este tipo de relación deberá usar en el caso de que se haya generado una factura en versión 3.2 y dicha factura sea liquidada hasta fechas posteriores a la entrada en vigor del REP. Dicho en otras palabras; si emitimos una factura en versión 3.2 al 31 de diciembre 2017 y dicha factura es liquidada el 25 de septiembre esto considerando que el REP entre en vigor el día 01 de septiembre se tendrá que usar la relación de CFDi generados con la clave 08 (Factura generada por pagos en parcialidades).

 

Relación 09 (Factura generada por pagos diferidos): Este tipo de relación se deberá usar cuando se emita una factura con método de pago PPD en versión 3.3, pero aún se cuente con el uso opcional del REP. Dicho con otras palabras; si el pago se recibe con fecha posterior a la emisión del CFDi en versión 3.3,se deberá generar una factura nueva por cada pago recibido y se colocara el tipo relación 09 (Factura por pagos diferidos); básicamente regresamos al esquema de pago en parcialidades cuando se generaba una factura por cada parcialidad pagada.

Tomemos precauciones con estos dos nuevos tipos de relación por las implicaciones que tendría tanto en nuestras operaciones, así como en el software que se utiliza ya que este último deberá cumplir con estas especificaciones consideradas en el CFDi 3.3.

 

 

 

C.P Luisa Daniela monterroso Martínez

Asesora en software contables CONTPAQi Certificada

Integra Consorcio Empresarial SA de CV

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