Resolución Miscelánea Fiscal 2026
El 28 de diciembre de 2025 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2026, que contiene las reglas y procedimientos administrativos que aplicarán del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026 para los contribuyentes en México.
Principales cambios y novedades de la RMF 2026
- Actualización de tarifas del ISR
Se actualizan las tarifas mensuales y anuales del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que se utilizan para Retenciones a empleados (salarios y pagos provisionales), cálculo del impuesto anual de personas físicas.
- Tarifas mensuales del ISR (Retenciones a salarios y pagos provisionales)
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- Tarifas anuales del ISR 2026 (Cálculo del impuesto del ejercicio)
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- Nuevas reglas para la cancelación de CFDI
Se establece que ciertos CFDI (facturas electrónicas) pueden cancelarse sin necesidad de aceptación del receptor, de acuerdo con la regla 2.7.1.35.
Esto facilita la operación cuando se detectan errores o duplicados en los comprobantes fiscales.
- Estímulos fiscales por contratación de adultos mayores y personas con discapacidad
Se precisa que para poder aplicar el estímulo fiscal por contratar a personas adultas mayores o con discapacidad, el patrón debe timbrar los recibos de nómina con los siguientes conceptos:
- “Pago nómina – Adulto mayor”.
- “Pago nómina – Certificado discapacidad”.
Si no se emite correctamente este CFDI con el concepto indicado, no se podrá aplicar el estímulo fiscal correspondiente.
- Operaciones inexistentes y defensa del contribuyente
La RMF define cómo procederán las revisiones del SAT cuando se presuman operaciones inexistentes, así como los medios de defensa que los contribuyentes pueden presentar para demostrar la materialidad y trazabilidad de sus actividades, conforme a las reglas 2.9.15, 2.9.16, 2.9.17, 2.9.18, 2.9.19, 2.9.20.
Esto es clave para empresas y asesores fiscales porque regula cómo demostrar que las operaciones realmente existieron para evitar sanciones indebidas.
- Control más estricto de CFDI falsos
Diversas reglas incorporan la obligación de que el contribuyente no haya emitido comprobantes falsos, conforme a lo dispuesto en el artículo 49 Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Este cambio forma parte de una política más amplia para combatir prácticas fiscales fraudulentas y mejorar la transparencia.
- Programas especiales y reglas asociadas
La RMF 2026 incorpora reglas vinculadas con programas señalados en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), entre ellos:
- Programa de regularización fiscal (facilita ponerse al corriente con obligaciones fiscales).
- Programa para retornar o ingresar recursos del extranjero al país,
- Copa Mundial de la FIFA 2026, con reglas específicas por ser un evento internacional relevante.
Además, se incluyen reglas relacionadas con decretos para estímulos fiscales de programas como:
- Plan México.
- Derechos por servicios migratorios.
- Polos de desarrollo económico para el Bienestar.
- Polos de desarrollo de economía circular para el Bienestar.
Estos estímulos buscan fomentar inversión, empleo y desarrollo regional.
¿Qué te recomendamos?
- Revisa las nuevas tablas de ISR y anexos de la RMF para 2026.
- Verifica que tus CFDI (especialmente nómina) cumplan con los conceptos requeridos para estímulos fiscales.
- Asegura que tus operaciones tengan documentación y trazabilidad para defenderlas ante el SAT si es necesario.
- Consulta con tu contador o asesor fiscal para aplicar correctamente estos cambios en tus declaraciones y operaciones.
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